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キーライム通信:フロリダ州タンパベイエリアで楽しく暮らすための情報ページ
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会計士若菜雅幸さんのウエブサイトより、税金ボキャブラリーシリーズをお届けしております。
若菜さん本当に有難うございます。
※ いずれにいたしましても詳細につきましては専門家にお尋ね下さい。
○ Medical and Dental Expenses (税法上Resident のみ)
一般に医療費は、税法上Resident に該当する方が、Itemized Deduction を選択した場合、AGI (Adjusted Gross Income)の7.5%を超える額が、支払った年の控除対象となります。これは雇用主や保険会社による払い戻し(Reimbursement)を受けていない部分が 、控除の対象となります。また、医療費は、自分自身、配偶者、扶養家族のものが対象となります。税法上Non Resident となると、この控除は認められていません。
(代表的な医療費控除項目)
・処方箋を伴う薬代
・医療及び健康保険料
・メガネ、コンタクトレンズ代
・診療、手術費用
・医療を受けるための交通費
・医療用特殊器具 など
(例)仮にAGI が30,000ドルの人がいたとすると、その人が控除できるのは、30,000×7.5%=2,250 ドルを超える医療費が控除の対象。
  Moving Expenses
 Moving Expenses (引越し費用)を控除するためにはまず仕事に関連している必要があります。控除が認められるためには、以下の2つのテストを満たす必要があります。
1.Distance Test
 引越しをする前の家と比べて、引越しをしなかった場合、職場が50マイル以上遠くなること。
2.Time Test
新しい職場へ勤務後、1年間で39週以上フルタイムで働くこと。(自営業者の場合は2年間で78週以上)
 ○ Non Resident Alien (非居住外国人)
 Non Resident Alien は米国税法上のステータスのひとつです。米国源泉所得(U.S. Source of Incomeのみ課税される点や、U.S. Tax Treatyの適用など多くの点で、税法上 Resident Alien と扱いが違います。。
Qualifying Widow (er) with Dependent Child (寡婦夫)
不幸にしてSpouse (配偶者)が亡くなってしまった年の後2年間、Married Filing Jointly (夫婦合算申告)と同じ有利な税率 を利用できるFiling Status (申告資格)。Surviving Spouse ともいう。以下の条件を満たす必要があります。
oDependentである子供、養子、孫等が同居している事
o        Spouse の死亡年度に夫婦合算申告で申告できた事
o    世帯の生活費の50%超を払っている事
(注意)Spouse の死亡年度は、Married Filing Jointly (夫婦合算申告)として申告することができます。
Resident Alien (居住外国人)
Resident Alien は米国税法上のステータスのひとつです。全世界からの所得が課税される点や、多くの控除が利用できるなどの面で、税法上Non Resident Alien と扱いが違います。申告に使用するフォームは、1040、または1040EZなどとなります。 
○ Schedule (別表)
 一般に、税法上Resident の申告書1040に記載する金額の詳細や内訳を示すために使用されます。カテゴリーに分かれて、Schedule が存在し、必要に応じて1040に添付します。代表的なものは以下のものがあります。
o    Schedule B (利子配当所得)
o    Schedule C (自営業所得)
o    Schedule D (キャピタルゲイン & ロス)
o    Schedule E (受動的所得)
 
·          Single (独身)
 以下のFiling Status のいずれにも該当しない場合のFiling Status は、Single となります。
    • Married Filing Jointly (夫婦合算申告)
    • Married Filing Separately (夫婦個別申告)
    • Head of Household (特定世帯主)
Qualifying Widow (er) with Dependent Child (寡婦、寡夫)

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